Tramos del IRPF 2026 en España: tipos, tablas y tipo efectivo real

El IRPF es un impuesto progresivo que se aplica en dos partes: la tarifa estatal (igual en toda España) y la tarifa autonómica (fijada por cada comunidad, y que varía). Lo que ves en las tablas populares es la suma de ambas, que es lo que realmente pagas. Conocer cómo funcionan los tramos es esencial para entender tu recibo de salario y planificar cualquier decisión que afecte a tus ingresos.

Los tramos del IRPF estatal en 2026

La escala estatal (la mitad del impuesto) aplica estos tipos sobre la base liquidable general: hasta 12.450€, el 9,50%; de 12.450€ a 20.200€, el 12,00%; de 20.200€ a 35.200€, el 15,00%; de 35.200€ a 60.000€, el 18,50%; de 60.000€ a 300.000€, el 22,50%; y a partir de 300.000€, el 23,50%. La tarifa autonómica aplica tipos similares pero distintos según la comunidad, y se suma a la estatal. El tipo combinado (estatal + autonómico) es lo que aparece cuando alguien dice "pago el 37% de IRPF".

Tipo marginal y tipo efectivo: la diferencia clave

El tipo marginal es el porcentaje que se aplica al último euro que ganas: si tu base liquidable cae en el tramo del 30%, ese es tu tipo marginal. El tipo efectivo es el porcentaje que pagas de media sobre el total de tu renta, y siempre es menor que el marginal. Por ejemplo, con un salario bruto de 35.000€ y sin hijos, el tipo marginal podría ser del 30%, pero el tipo efectivo real sobre el bruto podría rondar el 17-19%, porque los primeros tramos tributaron a tipos mucho más bajos.

Por qué subir de tramo no significa ganar menos

Es uno de los malentendidos más extendidos en fiscalidad: mucha gente cree que si un aumento de sueldo les sube de tramo, van a acabar cobrando menos neto. Esto es imposible en un sistema progresivo. El tipo más alto solo se aplica a los euros que superan el umbral, no a toda la renta. Si pasas del tramo del 24% al del 30%, los euros que ya tributaban al 24% siguen haciéndolo al 24%; el 30% se aplica únicamente al exceso. Un aumento de sueldo siempre mejora el neto, aunque la mejora sea menor en términos relativos que antes de cambiar de tramo.

Cómo varía el impuesto por comunidad autónoma

Las diferencias autonómicas son reales y pueden suponer cientos de euros al año para el mismo salario. Madrid es históricamente la comunidad con los tipos autonómicos más bajos, lo que explica parte de su atractivo para rentas altas. Comunidades como Cataluña, Valencia o Andalucía tienen tipos autonómicos más altos, especialmente en los tramos superiores. Para rentas medias (20.000€ - 40.000€ brutos), la diferencia entre la comunidad más barata y la más cara suele estar entre 300€ y 700€ al año. Para rentas altas, la diferencia puede superar los 5.000€ anuales.

Lo que reduce tu base antes de aplicar los tramos

Los tramos no se aplican directamente sobre tu salario bruto, sino sobre la base liquidable, que ya ha descontado varias reducciones. La más importante para asalariados es la reducción por rendimientos del trabajo (hasta 7.302€ para rentas bajas). A eso se suma el mínimo personal y familiar (5.550€ base, más importes adicionales por hijos, ascendientes y discapacidad) que se deduce de la cuota, no de la base. El resultado es que el tipo efectivo real sobre el bruto es siempre inferior a lo que sugieren los porcentajes de los tramos.